Prema pravilima za rad s gotovinom, sva sredstva organizacije moraju se čuvati u banci, dok se njihovo povlačenje (prikupljanje) mora redovno provoditi. Prilikom promjene blagajnika, kao i prema planiranom rasporedu, sredstva na blagajni podliježu reviziji.
Instrukcije
Korak 1
Podatke koji se odražavaju u blagajni provjerite sa stanjem gotovine u kasi. Iznos prihoda mora odgovarati očitanjima brojača i kontrolne trake. Iznos novca koji je blagajnik-operater predao starijoj blagajni mora se podudarati sa završnom provjerom KKM-a.
Korak 2
Ako je izdano izdanje iz blagajne, što nije potvrđeno potpisom primatelja na računu na gotovini ili drugim sličnim dokumentom, ovaj iznos podliježe naplati od blagajne ako je s njim potpisan ugovor o punoj odgovornosti.
Korak 3
Ako se na blagajni utvrdi višak ili nedostatak novca, sastavite poseban akt o rezultatima popisa gotovine (obrazac N INV-15), a takođe unesite potrebne zapise u evidenciju rezultata koje je inventar (obrazac N INV-26).
Korak 4
Rezultat provjere kasa je utvrđivanje iznosa nestašice sa naznakom na čiju odgovornost moraju biti pripisane.
Ako inventar na kraju radnog dana otkrije nedostatak gotovine, uputstva za upotrebu kontnog plana nalažu da se identifikovani iznos manjka odražava na terećenju računa 94 "Nestašice i gubici od oštećenja dragocjenosti" u korespondencija sa kreditom računa 50 "Blagajna".
Korak 5
U većini slučajeva iznos manjka mora se odbiti od blagajničke zarade, ova operacija se odražava sljedećim unosom: račun 94 i terećenje računa koji odražavaju poravnanja sa zaposlenima, podračun 73-2 "Obračuni za naknadu za materijal šteta ". Tako se nestašica na blagajni zatvara knjiženjem: terećenje računa 50, kreditno računa 73-2. Ako za manjak nije kriva blagajna, tada poruka o višku gotovine može doći iz banke nakon ponovnog izračuna. Na primjer, tokom dana sredstva su prebačena u banku i izvršeno je sljedeće knjiženje: terećenje 57, kredit 50. Dakle, iznos koji se odražava na računu 50 nedostatka knjiži se na tekući račun kompanije i evidentira na terećenju računa 51 u prepisci sa računom 50. A na računu 94 vrši se storniranje u visini viška, koji je prvobitno evidentiran kao manjak.
