Organizacije koje plaćaju porez po opštem poreznom sistemu moraju popuniti prijavu poreza na dodatu vrijednost. Na primljene uplate za predstojeće obavljanje posla, usluga, isporuku dobara koji podliježu ovom porezu, trebate izračunati avansno plaćanje, što se odražava u odjeljku 3. ove deklaracije.
Neophodno je
- - Poreski zakonik Ruske Federacije;
- - obrazac za prijavu PDV-a;
- - dokumenti organizacije;
- - računovodstvene izjave preduzeća;
- - kalkulator.
Instrukcije
Korak 1
Porez na dodatu vrijednost obračunava se po stopama od 10% i 18%. Predujam za ovaj porez odražava se u retku 070 prijave za porez na dodatu vrijednost. Ako ste dobili sredstva za predstojeće isporuke robe, radova, usluga, trebali biste ih unaprijed naplatiti. Štaviše, nije potrebno navesti poreznu stopu, jer se iznosi koji se oporezuju moraju prikazati u jednom retku 070. Akontaciju treba unijeti u ukupan iznos.
Korak 2
Ako ste primili novac u obliku novčane pomoći, plaćanja po ugovorima o osiguranju koji predviđaju isporuku dobara, usluga, rada oporezovanih porezom na dodatu vrijednost, tada bi predujam za ovaj porez trebao biti prikazan u retku 080 u poreskom periodu kada sredstva su primljena na vaš tekući račun.
Korak 3
Ako su na vaš tekući račun primljena sredstva u obliku kamata na robne zajmove (mjenice), tada predujam poreza na dodatu vrijednost treba izračunati na sljedeći način: od iznosa novca koji je primljen oduzmite stopu refinanciranja Banke Ruske Federacije, odražavaju rezultat u retku 080 ove deklaracije.
Korak 4
Ako ste prethodno popunili prijavu poreza na dodatu vrijednost i iskazali predujam u prethodnom poreznom periodu, tada iznos predujma treba unijeti u redak 200 ove prijave. Novac se obračunava za odbitak i ne plaća ga u datom poreskom periodu poreski obveznik.
Korak 5
Ako su sredstva za predstojeće isporuke robe, rada, usluga stigla na vaš tekući račun, a proizvodnja dobara ili radova, usluga prelazi šest mjeseci, tada ne morate akumulirati predujam poreza na dodatu vrijednost.
Korak 6
Ako je novac primljen za robu, usluge, radove oporezovane nultom stopom ili mjesto njihovog prodaje nije Ruska Federacija, tada nema potrebe za naplatom predujma poreza na dodatu vrijednost.
Korak 7
Spisak dobara, radova, usluga izuzetih od plaćanja poreza na dodatu vrijednost naveden je u članu 149 Poreskog zakonika Ruske Federacije i u uredbi Vlade Ruske Federacije N 468 od 28. jula 2006.
