Porez na dodatu vrijednost obavezna je uplata u budžet za sva preduzeća pod općim poreznim režimom. Istovremeno, računovođa mora biti u stanju pravilno izračunati PDV na prodanu robu i usluge, odražavati traženi iznos PDV-a i popunjavati poresku prijavu. Pogreška može dovesti do kazne ili čak krivične odgovornosti.
Instrukcije
Korak 1
Izdati fakturu drugoj ugovornoj strani sa naznačenim iznosom PDV-a. U ovom slučaju, prvo je potrebno utvrditi poreznu stopu koja je uređena čl. 164 Poreskog zakonika Ruske Federacije za ovu operaciju. Zatim pomnožite stopu sa poreskom osnovom da biste dobili porez na dodatu vrijednost. Imajte na umu da se faktura mora proslijediti drugoj ugovornoj strani u roku od 5 dana nakon isporuke robe, usluga ili radova. U suprotnom, možda će biti teško izračunati porezne odbitke. Zapišite račun u knjigu prodaje kompanije sa PDV-om.
Korak 2
Fakturu primljenu od druge ugovorne strane prikazati u knjizi nabave kompanije. Zabilježite iznos PDV-a koji se koristi za izračunavanje odbitka poreza.
Korak 3
Utvrdite da li kompanija ima preplaćena poreza za protekla izvještajna razdoblja. Provjerite ovaj iznos kod porezne uprave.
Korak 4
Popunite prijavu PDV-a koja se podnosi poreskom organu najkasnije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Izvještaj ukazuje na porez koji se mora uplatiti u proračun s razvrstavanjem po vrstama transakcija i poreznim stopama u skladu s knjigom prodaje kompanije.
Korak 5
Izračunajte iznos poreskih odbitka na koje kompanija ima pravo da se prijavi u proteklom izvještajnom periodu prema knjizi kupovine. Odredite PDV koji se plaća u budžet oduzimajući drugi od prvog pokazatelja. Nakon toga, zabilježite iznos prekomjernog plaćanja i smanjite porez za taj iznos.
Korak 6
Prebacite PDV u budžet do 20. dana narednog mjeseca nakon posljednjeg izvještajnog razdoblja. Ako ste koristili preplata iz prošlih razdoblja, napišite izjavu u kojoj naznačite da želite izvršiti kompenzaciju. Priložite dokument uz prijavu PDV-a.
Korak 7
Iskazati uplatu PDV-a u proračun otvaranjem zajma na računu 68 "Obračun poreza" i zaduživanjem računa 19 "Porez na dodatu vrijednost na stečene vrijednosti".
