Ponekad se dogodi da računovođe pogriješe prilikom izračunavanja i popunjavanja poreske prijave. Da bi se izbjegle kazne, potrebno je u roku isplatiti zaostale dugove u cijelosti. Kao rezultat toga, postavljaju se pitanja o tome kako pravilno prikazati dodatne porezne troškove u računovodstvu i poreskom računovodstvu.
Instrukcije
Korak 1
Ispravite greške u računovodstvu koje su dovele do nepotpunog obračuna poreza. Štoviše, moraju se pripisati poreznom periodu na koji se odnose. Istovremeno, ako se porez odnosi na tekuću godinu, tada se dodatni trošak odražava na datum otkrivanja greške. Za poreze prošle godine i sa neodobrenom godišnjom bilancom oni su fiksni u decembru prošle godine. A ako je izvještavanje već odobreno, potrebno je uzeti u obzir o kakvom se porezu radi i koliko je značajan njegov dodatni trošak.
Korak 2
Sprovesti reviziju koja će utvrditi grešku u obračunu poreza na dohodak. Ako je to povezano s precjenjivanjem troškova, tada je potrebno otkazati "dodatne" troškove, a ako je to utvrđeno podcijenjenim prihodom, prikazuje se nedostajući profit. U svakom slučaju, postoji trajna negativna razlika koja se odnosi na trajnu poreznu imovinu.
Korak 3
Da bi se odrazilo dodatno obračunavanje, potrebno je otvoriti kredit u računovodstvu za račun 68 "Obračun poreza i naknada" i uputiti ga na terećenje podračuna 99 "Gubici iz prošlih godina". U ovom slučaju, trajno porezno sredstvo tereti se sa kredita podračuna 99 "PNA" na teret računa 68.
Korak 4
Odražajte dodatni trošak poreza na dodatu vrijednost otvaranjem kredita na računu 68 i zaduženja na računu 91.2 "Ostali troškovi". U ovom slučaju, također je potrebno prikazati rezultirajuću trajnu poreznu imovinu.
Korak 5
Utvrdite zaostale plaćanje poreza na zemlju, transport ili imovinu. Prema podstavku 1. stava 1. člana 265. Poreskog zakonika Ruske Federacije, to može dovesti do smanjenja oporezive osnovice za dobit. Najjednostavnije rješenje bilo bi uključiti ovu dodatnu naknadu u troškove tekućeg izvještajnog razdoblja. Istovremeno, nema razlike između poreza i računovodstva. Potrebno je iskazati dodatno obračunavanje na računu 68 i terećenju računa 91.2.
