Prilikom izračuna poreza na dodatu vrijednost, popunjavanja knjige prodaje ili kupovine, izdavanja računa ili sastavljanja porezne prijave, računovođa može napraviti pogreške u vezi sa PDV-om. Da bi se ispravila otkrivena greška, nije dovoljno da preduzeće podnese ažuriranu poresku prijavu, potrebno je poduzeti niz dodatnih mjera propisanih zakonom.
Neophodno je
- - faktura;
- - prodajna knjiga;
- - Knjiga kupovina;
- - obrazac poreske prijave.
Instrukcije
Korak 1
Provjerite raspon zakona koji opisuju različite situacije za ispravljanje pogrešaka u vezi s PDV-om. Dakle, klauzula 1 čl. 54. Poreskog zakonika Ruske Federacije uspostavila je postupak za ponovni izračun poreske osnovice i iznosa poreza kada se napravi greška. U čl. 81. Poreskog zakonika Ruske Federacije napominje da je potrebno podnijeti ažuriranu poreznu prijavu. Takođe, prema Uredbi Vlade Ruske Federacije br. 914 od 01.12.2000, kojom se odobravaju Pravila za vođenje računovodstva u obračunu PDV-a (u daljem tekstu: Pravila), potrebno je izvršiti odgovarajuća prilagođavanja fakture i knjige kupoprodaje, gdje se pojavljuje pogrešna vrijednost PDV-a.
Korak 2
Ispravite račun. Na osnovu člana 29. Pravilnika potrebno je prekrižiti netačnu vrijednost PDV-a, zatim unijeti ispravan pokazatelj, naznačiti datum izmjena i dopuna, ovjeriti potpisom rukovodioca i pečatom preduzeća. Samo organizacija koja ga je izdala, odnosno dobavljač, ima pravo izvršiti ispravke na računu. S tim u vezi, kupac mora kontaktirati dobavljača sa zahtjevom da ispravi PDV grešku. Nažalost, kompanija nije zakonski odgovorna za neispravni račun koji izdaje i može ga odbiti ispraviti, pa kupci često moraju situaciju riješiti na sudu.
Korak 3
Ispravite identificirane greške u knjizi kupovine i knjizi prodaje. Prema Pravilima, ispravak unosa u knjizi kupovine i knjizi prodaje vrši se izradom dodatnih listova. Popunjavaju se analogno sa ostalim listovima knjige, dok su naznačeni period koji odgovara pogrešci PDV-a i datum dodatnog lista. Sažeti završni redak nakon odražavanja ispravke i ovjeriti list s potpisom glavnog računovođe. Zabranjeno je unošenje više podataka u dodatni list.
Korak 4
Podnesite ažuriranu prijavu poreza. Prema klauzuli 5 člana 81. Poreskog zakonika Ruske Federacije, kompanija priprema ažuriranu deklaraciju u obliku koji je važio u poreskom periodu za koji je otkrivena greška u PDV-u. Ponovo popunite sve redove i indikatore, ne zaboravite da ispravite pogrešnu vrijednost.
