Niko nije imun na greške. Ovo se takođe odnosi na računovođu koji obračunava PDV koji se plaća u budžet. Netačan izračun može dovesti do zaostalih poreza, što će dovesti do obračuna kamata. Da bi se izbjegle poreske kontrole na licu mjesta, potrebno je samostalno izračunati iznos kazne i isplatiti istovremeno s plaćanjem poreznog duga.
Instrukcije
Korak 1
Koristite član 75. Poreskog zakonika Ruske Federacije koji utvrđuje postupak plaćanja i obračuna kazne. Utvrdite iznos zaostalih PDV-a. Broji broj dana kašnjenja počev od dana kada je dug nastao kao rezultat kršenja jednog od tri roka plaćanja utvrđenih za porez na dodatu vrijednost. Broj dana izračunava se na datum stvarne uplate punog iznosa poreza u budžet.
Korak 2
Zatim pomnožite ove pokazatelje sa 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije koja je bila na snazi u periodu kada nastaju zaostale obaveze po osnovu PDV-a. Ako je u to vrijeme došlo do promjene stope, tada je potrebno izvršiti odgovarajući broj proračuna i zbrojiti vrijednosti da bi se dobio konačni iznos kazne.
Korak 3
Izvršiti obračunavanje kamata u računovodstvu preduzeća. Ovaj postupak mora se provesti u skladu s Poreznim zakonikom Ruske Federacije, Uputama za primjenu kontnog plana, PBU 18/02 "Računovodstvo za obračun PDV-a" i PBU 10/99 "Organizacijski troškovi". Prema klauzuli 12 PBU 10/99, kaznu uputite na ostale troškove preduzeća.
Korak 4
Napravite podračun na računu 99 „Dobici i gubici“sa nazivom „Trajna porezna obaveza“, a takođe otvorite podračun 68.2 „Obračuni za PDV“. Odražavaju obračunate kamate otvaranjem zajma na podračunima 68,2 i zaduženjem na podračunu 99,1. Nakon isplate zatezne kamate, potrebno je otpisati odgovarajući iznos na kredit računa 51 "Tekući računi" sa prepiskom sa podračunom 68.2. Kazne je potrebno prikupljati u računovodstvu samo kada je od poreznog inspektora stigao odgovarajući zahtjev za plaćanje ili je izvršen neovisan obračun i prijenos potrebnog iznosa u budžet.
Korak 5
Ne odražavaju interes za poresko računovodstvo. Ovo pravilo je uspostavljeno klauzulom 2. člana 270. Poreskog zakonika Ruske Federacije. Kao rezultat, postojaće trajne razlike u računovodstvu u obliku trajnih poreznih obaveza. Ovaj iznos se odražava u retku 200 prilikom popunjavanja obrasca br. 2 Izvještaja o dobiti i gubitku.
