Porez na dohodak uvijek se naziva direktnim porezom, jer se uzima iz dobiti koju dobija kompanija koja posluje u Rusiji. Za izračunavanje ovog pokazatelja potrebno je utvrditi iznos poreske osnovice i tarifnu stopu koja je na snazi za izvještajno razdoblje.
Instrukcije
Korak 1
Izračunajte fiktivni dohodak ili vrijednost troškova poreza na dobit (PD), koje je kompanija generisala tokom izvještajnog perioda. Mora biti jednak umnošku računovodstvenog gubitka ili dobiti po poreskoj stopi. Zauzvrat, računovodstvena dobit treba da se odražava u izveštaju obrasca br. 2, a takođe mora biti jednaka zbiru redova 170 i 140 minus 180 redova. Odražajte primljeni pokazatelj uslovnog dohotka na posebnom podračunu 99 računa dobiti i gubitka.
Korak 2
Izračunajte zbroj konstantnih razlika. Sličan iznos može se formirati samo ako se datumi priznavanja iznosa troškova i prihoda podudaraju u računovodstvenom i poreznom računovodstvu, a njihovi iznosi će se razlikovati. Može se formirati iz nekog određenog razloga. Na primjer, ako se troškovi priznaju u potpunosti u računovodstvu.
Korak 3
Izvršite proračun. Da biste to učinili, od vrijednosti priznatih u računovodstvu oduzmite troškove koji su naznačeni u poreskom računovodstvu. Tako ćete moći dobiti trajne razlike. Zatim pomnožite rezultirajuću vrijednost sa poreznom stopom koja se odnosi na dobit. Ovo će vam dati vrijednost trajne porezne odgovornosti (PSL).
Korak 4
Odredite pokazatelj odgođene poreske imovine (skraćeno: ON), koji je jednak umnošku privremenih razlika, kao i stopi poreza na dohodak. Treba imati na umu da privremene odbitne razlike nastaju ako se određeni troškovi u računovodstvu priznaju ranije nego u porezu, a iznos prihoda, naprotiv, kasnije.
Korak 5
Izračunajte LEO (porezno odgođenu obavezu) koja je oporeziva privremena razlika pomnožena sa poreznom stopom. Prva vrijednost može se pojaviti kada su troškovi u računovodstvu manji od troškova priznatih u poreznom računovodstvu. Izračunajte iznos poreza na dobit za izvještajno razdoblje. Da biste to učinili, zbrojite izračunate vrijednosti PNO, UR, ONA, LEO.
