Roba primljena u preduzeću bez pratećih dokumenata o poravnanju smatra se nefakturisanom isporukom. Materijali i oprema čiji je dobavljač nepoznat ne smatraju se nefakturnima ako primarni dokumenti sadrže sve podatke potrebne za računovodstvo.
Neophodno je
- - obrazac N TORG-4;
- - kontni plan BU.
Instrukcije
Korak 1
Prijem u skladište Prilikom prijema robe u skladište bez dokumenata, sastavite potvrdu o prijemu u najmanje dvije kopije. Na prvom se roba prima, a drugi se šalje dobavljaču. Prema dekretu Goskomstata Rusije br. 132 od 25. decembra 1998. godine, gdje su utvrđeni sektorski oblici primarnih dokumenata, u ovom slučaju poželjno je koristiti obrazac N TORG-4. Zove se "Zakon o prihvatanju robe primljene bez fakture dobavljača". Na njemu kapitalizirajte robu na stvarnim zalihama. Ovaj obrazac se ne popunjava u 2, već u 3 primjerka. Treći bi trebao ostati kod finansijski odgovorne osobe.
Korak 2
Pri registraciji robe bez dokumenata vodite se odnosom dobavljača i vaše kompanije. Ako ste robu kupili od stalne druge ugovorne strane, tada možete sigurno izvršiti evidenciju o terećenju 41 računa i kreditnom računu na kojem odražavate poravnanja s dobavljačima, na primjer 60, 76. Ako je druga strana nova, tada nećete biti u mogućnosti odmah se uputiti na saldo račune. Do prijenosa vlasništva nad robom na kupca, ona ostaje na vanbilansnom računu 002.
Korak 3
Utvrđivanje vrijednosti Ako je organizacija prvi put primila robu od novog dobavljača, a ne postoje dokumenti o poravnanju, tada za računovodstvo uzmite prosječnu tržišnu vrijednost. Ako je druga strana stalna, uzmite za osnovu cijenu po kojoj ste se ranije nagodili s njim. Ako vodite evidenciju o prodajnim cijenama, na račun 41 trebali biste primiti i nefakturiranu isporuku po ovoj cijeni. Kada se cijena robe bez dokumenata konačno utvrdi, izvršite knjiženje prilagođavanja na teret računa 42 "Trgovinska marža" i kredit 41 računa. Primljeni iznos tereti se za račun poravnanja sa dobavljačima po kreditu računa 42.
Korak 4
Ako su dokumenti o poravnanju primljeni u godini koja slijedi nakon nefakturisane isporuke, onda su pravila usklađivanja sljedeća: - prihvatiti PDV za računovodstvo u skladu s postupkom utvrđenim računovodstvenom politikom, - odražavati smanjenje troškova zaliha na terećenju računa na kojem održavate dobavljača i kredit računa financijskih rezultata (dobit prethodnih godina); - ako se vrijednost zaliha smanjila, otpisati iznos na kreditnom računu financijskih rezultata kao gubitke prethodnih godina u mjesecu prijema dokumenata o poravnanju.
