PDV je neizravni porez nametnut na vrijednost robe, radova i usluga. Budući da ga plaćaju krajnji korisnici, posrednici imaju pravo na odbitak iznosa koji se naplaćuje u svakoj fazi. Takav sistem netiranja stvoren je kako bi se izbjeglo dvostruko oporezivanje.
Neophodno je
- - kontni plan;
- - dokumenti koji potvrđuju svrhu i činjenicu kupovine, iznos ulaznog PDV-a.
Instrukcije
Korak 1
Prvo odredite poreznu stopu koja može biti 0%, 10% i 18%. U prvom slučaju namijenjen je izvozu, u drugom - za vitalne proizvode i dječje stvari, u trećem - za svu ostalu robu.
Korak 2
Pripremite dokumente koji će biti potrebni za dovršetak transakcije. Moraju naznačiti: - činjenicu kupovine robe i iznos ulaznog PDV-a (račun); - prenos materijalnih vrijednosti (račune); - plaćanje (izvod iz banke), u zavisnosti od vrste i svrhe robe, u Pored navedenih dokumenata, mogu biti potrebni i drugi, na primjer, računovodstveni izvještaji-obračun, ako se očekuje da uplaćuje doprinose u Penzijski fond.
Korak 3
Činjenicu kupovine odrazite sljedećim knjiženjem: Dt 41 CT 60. Račun 41 je aktivan, namijenjen je knjiženju robe, na njemu se unose podaci o iznosu kupovine. Budući da su vrijednosti za koje treba ponovo izračunati PDV ušli u organizaciju, one se terete. Račun 60 "Nagodbe sa dobavljačima i izvođačima" je aktivno-pasivan, ali se u ovom slučaju koristi kao pasivan. Stoga se iznos uplaćen prodavaču mora evidentirati na zajmu.
Korak 4
Koristite knjižicu Dt 19 Kt 60 za prikaz iznosa PDV-a. Račun 19 "PDV na stečene vrijednosti" namijenjen je odražavanju iznosa poreza na primljenu robu. Napisano je u posebnom retku na računu i računu.
Korak 5
Otpisite troškove za kupovinu materijalnih dobara pomoću korespondencije Dt 91/02 CT 41. Na terećenju aktivno-pasivnog računa 91/2 "Ostali troškovi" trebate unijeti iznos potrošen na kupovinu dobara i na kredit 41, odnosno trošak robe.
Korak 6
Izračunajte PDV koristeći transakciju Dt 91/02 Kt 68/02. Na aktivno-pasivnom računu 68/2 evidentiraju se obračuni poreza i naknada.
Korak 7
Pošaljite odbitni PDV. U ovom slučaju koristite prepisku: Dt 68/02 Kt 19.
