Ako poduzeće ne ispuni svoje obaveze prema budžetu, drugim ugovornim stranama ili zaposlenima u potrebnom vremenskom okviru, onda ima dug prema njima. U ovom slučaju, računovođa je dužan te iznose pravilno prikazati u računovodstvu.
Instrukcije
Korak 1
Navedite obračunate iznose koji se plaćaju na odgovarajućim računima. Ako kupite bilo koji proizvod ili naručite obavljanje posla ili usluge, sva poravnanja odražavaju se na računima 60 "Nagodbe s dobavljačima i izvođačima" ili 76 "Nagodbe s povjeriocima". Uplate u budžet evidentiraju se na računu 68 „Nagodbe za poreze i naknade“, a za obračun zarada koristi se račun 70 „Nagodbe sa osobljem na naknadi“. U ovom slučaju, prije stvarnog prijenosa ovih iznosa, oni su naznačeni na kreditu ovih računa.
Korak 2
Uplatite proizvod, uplatite u proračun ili platni spisak. U ovom slučaju, preneseni iznosi odražavaju se na računu 50 "Blagajna" ili 51 "Tekući račun" u korespondenciji sa odgovarajućim računom.
Korak 3
Utvrdite da li je stanje formirano na datum izvještavanja na računu 60, 76, 70 ili 68. Da biste to učinili, oduzmite njegovo terećenje od kredita na računu. Prisustvo pozitivnog salda ukazuje na formiranje duga preduzeća prema ugovornim stranama. Pored toga, salda se provjeravaju na računima kao što su 66 i 67 "Nagodbe po kreditima i pozajmicama", 73 "Nagodbe s osobljem", 71 "Nagodbe s odgovornim osobama" i drugi.
Korak 4
U računovodstvu odražavajte primanje avansnih uplata za robu. U ovom slučaju, pre stvarnog prenosa robe, preduzeće ima dug u iznosu avansne otplate evidentirane na kreditnom računu 62 "Nagodbe sa kupcima i kupcima". Ako u navedenom vremenskom okviru kompanija ne ispuni svoje obaveze, ti iznosi podliježu odrazu u njenim obvezama.
Korak 5
Rezimirajte dug kompanije. Prisustvo kreditnog stanja na računima odražava se na kraju izvještajnog perioda u bilansu stanja na liniji 620 odjeljka "Kratkoročne obaveze" sa raščlambom dugova.
