Na osnovu stava 18. čl. 250 Poreskog zakonika Ruske Federacije, obaveze koje se otpisuju nakon isteka roka zastarelosti u svrhu oporezivanja dobiti priznaju se kao nerealizovani prihodi preduzeća. Zakonodavno je uspostavljen određeni postupak otpisa nastalog duga za određene poreze.
Instrukcije
Korak 1
Pogledajte klauzulu 21, tačku 1 člana. 251. Poreskog zakonika Ruske Federacije, kojim se utvrđuje da se prilikom utvrđivanja poreske osnovice za obračun poreza na dobit ne bi trebalo uzimati u obzir iznos preduzeća koji je dužan platiti takse, poreze, novčane kazne i kazne državi Budžet.
Korak 2
Otpisati zaostale poreze i namete koji se ne mogu povratiti iz ekonomskih, pravnih ili socijalnih razloga i priznati su kao beznadni, u skladu sa Uredbom br. 100 Vlade Ruske Federacije od 12. februara 2001. godine. Neplaćene regionalne i lokalne takse i porezi prepoznati su kao beznadni i otpisuju se od izvršnih organa Ruske Federacije i lokalne vlasti.
Korak 3
Otpisati otpisane obaveze kao nerealizovani prihod, u skladu sa paragrafom 18 čl. 250 Poreskog zakona Ruske Federacije. Provedite ovaj postupak posljednjeg dana izvještajnog razdoblja za koje zastara ističe. Iznosi poreza obračunati na predmet otpisanih obaveza odnose se na nerealizirane troškove. S tim u vezi, prilikom izračunavanja osnovice za porez na dobit koriste se samo troškovi proizvodnje, isključujući iznos PDV-a za koji je formiran dug.
Korak 4
Izvršite odbitke za iznose PDV-a koji nisu plaćeni prilikom kupovine proizvoda i uzimaju se u obzir, u skladu sa iznosom računa. Prije isteka zastarelosti, nema prava na odbitak ulaznog PDV-a u planu računa, jer ovaj otpis neće biti priznat kao plaćanje.
Korak 5
U slučaju da ne dođe do plaćanja duga, vi kao poreski obveznik odbijate porez na dodatu vrijednost u prvom poreznom periodu nakon isteka roka zastarelosti. Ovaj postupak za otpis PDV-a na dugovanja regulisan je članom 9. člana 2. Saveznog zakona br. 119-FZ od 22. jula 2005. godine.
