Obračun poreza na dohodak treba izvršiti u organizacijama u skladu sa normama PBU 18/02. Istovremeno, postoje karakteristike odražavanja u računovodstvu preplaćivanja budžeta za ovaj porez.
Instrukcije
Korak 1
U računovodstvu izvršite transakcije za obračun sa budžetom za porez na dobit: - terećenje računa 68 (podračun „Obračun poreza na dohodak“), kredit računa 51 „Tekući račun“- akontacije poreza na dohodak prenose se u budžet; - terećenje računa 99 „Dobici i gubici“, kredit računa 68 (podračun „Obračun poreza na dohodak“) - odražava se uslovni trošak poreza.
Korak 2
Utvrdite ukupan iznos poreza nakon završetka izvještajnog perioda. U slučaju nastalog preplaćivanja, prikazati ovaj iznos na računu 09 "Odgođene porezne obaveze". Da biste to učinili, otvorite podračun „Porez na dobit preplaćen u budžet“na ovaj račun.
Korak 3
Iznos preplaćenog poreza odražavate unošenjem sljedećih računovodstvenih unosa: - terećenje računa 09 (podračun „Porez na dobit uplaćen u budžet“), kredit računa 68 (podračun „obračun poreza na dohodak“) - uzeta je odgođena porezna imovina u obliku iznosa prekomjernog poreza plaćenog u budžet.
Korak 4
Isplatite odgođenu poreznu imovinu prilikom prebrojavanja iznosa preplata sa tekućim uplatama upisom: - terećenje računa 68 (podračun „Obračun poreza na dohodak“), kredit računa 09 „odgođena porezna imovina“- prekomjerno plaćanje poreza uzeti u obzir. Ne uključuju iznose evidentirane na računu 09 u izračun neto dobiti (gubitka), jer preplaćivanje budžeta ne utječe na formiranje financijskih rezultata aktivnosti ili porezne osnovice. Prikažite ih u bilansu stanja na liniji "Dugotrajna imovina".
Korak 5
U objašnjenje unesite klauzulu o neprimjenjivanju klauzule 11 PBU 18/02 o odrazu iznosa odgođenih poreznih sredstava u računu dobiti i gubitka u izračunu neto dobiti. To se mora učiniti u skladu sa stavom 4. člana 13. Saveznog zakona od 21. novembra 1996. br. 129-FZ "O računovodstvu", koji kaže da su organizacije dužne prijaviti neprimjenu računovodstvenih pravila ako to ne učine omogućuju pouzdano odražavanje imovinskog stanja i finansijskih rezultata aktivnosti.
