Tokom finansijskih i ekonomskih aktivnosti, preduzeće se često suočava sa potrebom da kupi materijalna sredstva ili plati razne radove i bankovnim transferom i gotovinom. U ovom slučaju, zaposlenik prima odgovorni novac za obavljanje radnji u ime kompanije, koji se otpisuju računovodstvu na osnovu računovodstvenih propisa.
Neophodno je
- - odlazni i dolazni gotovinski nalog;
- - prethodni izvještaj u obrascu br. AO-1.
Instrukcije
Korak 1
Izdavati gotovinu na račun prema pravilima utvrđenim Procedurom za obavljanje gotovinskih transakcija. Izdavanje odgovornog novca vrši se preko blagajne preduzeća uz registraciju odgovarajućeg naloga za odliv gotovine, koji ukazuje na puni iznos i svrhu sredstava. Ovu operaciju računovođa odražava na terećenje računa 71 "Nagodbe s odgovornim osobama" s prepiskom na računu 50 "Blagajna".
Korak 2
Ispunite unaprijed izvještaj u obrascu br. AO-1, koji odražava sve informacije o rasipanju odgovornog novca. Izveštaju priložite priznanice, račune i druge dokumente koji potvrđuju naznačene iznose troškova.
Korak 3
Otpisati prijavljeni potrošeni novac. Ako je roba kupljena, tada se u računovodstvu tereti terećenje računa 41 "Roba" s korespondencijom na računu 71. Ako su kupljene materijalne vrijednosti, podizvještaj se tereti za račun 10 "Materijali". Troškovi zastupanja i putovanja otpisuju se na teret računa 26 "Opšti poslovni troškovi". Ako je zaposlenik uzeo novac za plaćanje usluga dobavljača ili dobavljača, podnesak se odražava u terećenju računa 60 "Nagodbe s dobavljačima i dobavljačima".
Korak 4
Izračunajte iznos nepotrošenog odgovornog novca i vratite ih na blagajnu uz registraciju dolaznog gotovinskog naloga. Da bi se to učinilo, otvara se terećenje na računu 50 s korespondencijom na računu 71. U slučaju da odgovorno lice nije vratilo stanje sredstava u utvrđenom roku, potrebno je otvoriti kredit na računu 71 sa korespondencijom na račun 94 "Nestašice zbog oštećenja dragocjenosti."
Korak 5
Nakon toga otpisite ovaj iznos sa zarade zaposlenika otvaranjem računa računa 70 "Isplate osoblju na platu" sa pozivom na kreditni račun 94. Ako je nemoguće nadoknaditi manjak, tada stanje odgovornog novac se otpisuje na teret računa 91.2 "Ostali troškovi".
