"Oluja u šalici čaja" nedavno je izbila u RuNetu zbog naplate poreza na dohodak kada su se bilo kakvi transferi između pojedinaca koji koriste bankovne kartice smirili. U velikoj mjeri tome je pomoglo službeno opovrgavanje ovih glasina koje je 29. juna 2018. godine iznio prvi zamjenik predsjednika Odbora Državne dume za budžet i poreze I. Guseva. Ali vjerovati da će sva bezgotovinska plaćanja između građana ostati izvan vidokruga poreznih vlasti, ne bi bilo logično i vrlo neozbiljno.
Usluga za međukartne prijenose sredstava od strane pojedinaca pojavila se u našoj zemlji prije nekoliko godina i brzo je počela sticati popularnost. Prema Centralnoj banci, u posljednje dvije godine Rusi su počeli znatno manje podizati gotovinu. Istovremeno, kartice smo počeli češće koristiti ne samo za poravnanja u trgovačkim lancima koji imaju terminale ili u internetskim trgovinama, već i za međusobno rješavanje različitih vrsta financijskih odnosa.
Aktivna upotreba poravnanja između pojedinaca uz pomoć plastičnih kartica - takozvani p2p transferi ili kartice na kartice - dovele su do povećanog interesa fiskalnih vlasti za bezgotovinske transfere i dovele do pooštravanja kontrole radnji na karticama pojedinaca.
Ko ima pravo kontrole bankovnih računa
Prilikom izvršenja bezgotovinskih transfera, kreditne organizacije nisu dužne obavijestiti porezne vlasti o svakoj uplati koju izvrše njihovi klijenti. Jednako tako, porezne vlasti nemaju pravo po svom nahođenju smatrati ovaj ili onaj iznos koji je građanin primio kao svoj dohodak koji podliježe oporezivanju. Ali postoje transakcije sumnjive sa stanovišta bankara ili poreznih vlasti, u odnosu na kontrolu nad tim koje bankarske organizacije i porezne službe imaju određena ovlašćenja.
1. U skladu sa zakonom o borbi protiv pranja novca, kreditne institucije su dužne da kontrolišu zakonitost sredstava koja se pojavljuju na računima klijenata. Nakon otkrivanja činjenica kao što je polaganje velikog iznosa u gotovini, veliki transfer ili redovno primanje sredstava, banka ima pravo zahtijevati od vlasnika računa podatke o izvoru novca.
Ako klijent ne potvrdi zakonitost transakcija novčanim sredstvima, račun može biti blokiran. Kretanje novčanih tokova je zamrznuto sve dok se fiskalne vlasti ne pobrinu da se ta sredstva ne pribave kriminalnim sredstvima i da ne budu prihod od ilegalnih poslovnih aktivnosti. Pored toga, banke moraju obavijestiti Rosinformmonitoring o informacijama o primanjima na račune građana u sljedećim slučajevima:
- kada iznos transakcije prelazi 600 hiljada rubalja;
- ako su plaćanja redovne prirode i primici iznose više od 100 hiljada rubalja mesečno;
- sredstva su primljena od prodaje nekretnina u iznosu većem od 3 miliona rubalja.
U zakonodavstvu ne postoje drugi zahtjevi za kreditne institucije (poput prijenosa podataka Federalnoj poreznoj službi o kretanju na ličnim računima pojedinaca).
2. Transfer novca s jedne bankovne kartice na drugu ne podliježe oporezivanju porezom na dohodak, bez obzira na iznos, ako se ne vrši uplata za dostavljenu robu, obavljeni rad, pružene usluge. Odnosno, prijenose pojedinaca s kartice na karticu treba razlikovati. Nije moguće automatski ih smatrati oporezivim prihodom i naplatiti porez na iznos novca prebačen s kartice na drugu karticu.
Nadgledanje svih lanaca transakcija vrši se pomoću vještačke inteligencije koja djeluje na zajedničkoj platformi Centralne banke i Savezne porezne službe. Supervizori imaju mogućnost pratiti bilo kakve finansijske transakcije i prepoznati isplate koje su, po njihovom mišljenju, sumnjive. Istovremeno, porezne vlasti imaju pravo raspitati se kod banaka o statusu bilo kog računa pojedinca (bankovna kartica, gotovinski ili metalni račun, depozit i depozit, elektronski novčanik itd.).
Međutim, FTS može pokrenuti reviziju računa samo ako porezne službe opravdano pretpostavljaju da porezni obveznik ima neki neprijavljeni izvor prihoda. Na primjer, obratio im se građanin koji nema određeni nivo službenog dohotka, koji traži odbitak poreza na imovinu u vezi sa kupnjom stana. Ili, prema poreznim vlastima, pojedinac je najmodavac, ali ne prijavljuje primljeni prihod poreznoj upravi.
Ako se utvrdi takozvani dohodak "neočišćen od poreza na dohodak građana", prema građaninu će se primijeniti određene sankcije. Ali to je moguće samo nakon što se izvrši kameralna provjera ispravnosti plaćanja poreza na dohodak u odnosu na tog pojedinca. Poreske vlasti, zatraživši i razmotrivši objašnjenja građanina, moraju utvrditi da se činjenica sticanja dobiti zaista dogodila. I utaja poreza mora se dokazati na sudu.
Dakle, obračun poreza na nejasne primitke na građanskoj kartici ne može se izvršiti. Ali one osobe za koje je izvršena porezna kontrola i slučaj proslijeđen sudovima, porez će se dodatno naplatiti. Ako se dokaže krivnja poreznog obveznika, on mora platiti porez na dohodak (13% skrivenog dohotka), kao i penale i 20% iznosa neplaćenog poreza u obliku kazne.
Operacije na računima pojedinaca koji su pod nadzorom nadzornih organa
Prije svega, računi s čestim polaganjem / podizanjem gotovine mogu biti predmet porezne inspekcije. FTS će takođe biti zainteresovani za redovne (jednom dnevno, nedeljno, mesečno itd.) Primanja istih iznosa, bez obzira na iznos transfera (na primer, plaćanja za iznajmljenu imovinu). Ako organizacija prebacuje novac zaposlenom sa njegovog tekućeg računa izvan opsega projekta plata ili ne naznači svrhu prenesenih iznosa (poslovni troškovi, putni troškovi, dividende, itd.), To je takođe razlog zašto porezne vlasti će tražiti objašnjenja od vlasnika plastične kartice. FTS će obratiti posebnu pažnju na osobe koje primaju uplate na kartice za svoje lične usluge, ali ne plaćaju porez na taj prihod. Tu spadaju ljudi sa takozvanim "neformalnim zaposlenjem", i to:
- slobodnjaci i radnici na daljinu koji ne sklapaju civilne ugovore ili ugovore o radu;
- samozaposleni građani (tutori, dadilje, medicinske sestre, domaćice itd.), čiji rad nije formaliziran ni na koji način;
- mali poduzetnici (domaći poslastičari, frizeri, kozmetičari i drugi predstavnici sektora javnih usluga) koji posluju bez državne registracije.
Finansijski ograničeni građani (bankroti, dužnici, nezaposleni) takođe će ući u vidno polje poreskih vlasti, na čijim će se ličnim računima nalaziti kretanje sredstava.
Ostale kategorije pojedinaca koje primaju transfere na bankovne kartice također se mogu pretvarati da su pristrasne od strane poreznih vlasti. Na primjer,
- vlasnik bilo koje strane imovine;
- neko ko živi u inostranstvu i prima platu od ruskog poslodavca;
- sudionik u velikim transakcijama sa stanovanjem ili automobilima;
- prodavač vlastite nekretnine, stanodavac stana, garaže i druge imovine;
- fizičko lice - prodavac internetske trgovine;
- individualni poduzetnik koji radi bez otvaranja tekućeg računa;
- učesnik u kockanju koji je dobio nagradu;
- Dobitnik nagrade na lutriji;
- primalac poklona itd.
Dakle, razlog za razmišljanje o plaćanju poreza na dohodak je za ljude čija dobit ispunjava karakteristike oporezivog dohotka, kao i za one koji koriste p2p transfere kao uslugu plaćanja. To ne utječe na obične građane koji na svoje kartice primaju neoporezivi dohodak (otplata duga, unutarporodično plaćanje, beneficije, stipendije, alimentacija itd.). No, mehanizam provjere daleko je od savršenog, a od poreznog inspektora možete dobiti poziv sa zahtjevom da se uzme u obzir gotovo svaki transfer između pojedinaca. Stoga vrijedi opskrbiti se ne samo izdržljivošću i strpljenjem, već i dokumentima koji potvrđuju da primljeni novac nije prihod. Oni mogu biti:
- IOU, ako se radi o otplati zajma (iznos je veći od 10 hiljada rubalja u skladu sa članom 808. Građanskog zakonika Ruske Federacije zahtijeva pisanu registraciju finansijskih odnosa);
- dokumenti o donaciji (i od rođaka i od drugih ljudi);
- potvrde o uplatama primljene od poslodavca, pored plata;
- objašnjenja u slučajevima kada se radi o zajedničkoj maloj kupovini, nadoknadi ličnih troškova itd.;
- snimak ekrana sa računarskog ekrana (prilikom prodaje ličnih predmeta putem oglasa putem prodajnih stranica itd.);
- objašnjenja platioca o svrsi plaćanja.
U međuvremenu će raditi jedinstvena platforma Centralne banke i Savezne porezne službe za računovodstvo svih bezgotovinskih plaćanja, a mehanizam za otkrivanje činjenica građana koji primaju neevidentirani prihod bit će otklonjen kako bi se izbjegli mogući nesporazumi prilikom oporezivanja. revizije, vrijedi se pridržavati dva osnovna pravila.
- Prilikom prijenosa na karticu pojedincu, pošiljatelj mora preuzeti punu odgovornost za navođenje podataka u polju "svrha plaćanja". Ona je taj koji služi kao jedan od znakova da se taj iznos ili smatra neoporezivim dohotkom, ili podliježe porezu na dohodak.
- Primalac koji podiže sredstva primljena na kartici sa bankomata trebao bi imati na umu odgovor na pitanje: „Šta poreznom inspektoru mogu reći o izvoru ovog računa? Kako ste spremni to potkrijepiti dokumentima?"
