Pitanje obaveznog plaćanja poreza za pojedince, individualne preduzetnike i organizacije jedno je od najhitnijih u pogledu komercijalnih aktivnosti. Stoga bi svaki građanin naše zemlje trebao znati tematske pravne norme. Napokon, neznanje u ovom pitanju ni na koji način neće postati razlog za izuzeće od neizbježnosti kazne.
Glavni motivacijski princip poreskih obveznika u našoj zemlji je njihova neizbježna odgovornost za pravovremenu naplatu poreza. A težina kazne zbog neplaćanja ili zakašnjelog plaćanja poreza ovisi o mnogim čimbenicima, među kojima su presudni period kašnjenja plaćanja, iznos neplaćanja i kategorija poreznog obveznika.
Najčešći oblik odgovornosti za zakašnjelo plaćanje poreza je kazna. Ova novčana kazna naplaćuje se odmah od trenutka kašnjenja, odnosno narednog dana nakon isteka roka za plaćanje poreza. Ova kaznena mjera izravno je povezana sa svim kategorijama poreznih obveznika.
Pojedinci
S obzirom na to da se zakonske norme u našoj zemlji primjenjuju na porezne obveznike u zavisnosti od njihove pripadnosti jednoj ili drugoj kategoriji, tada biste, kako biste razmotrili pitanja odgovornosti zbog kašnjenja ili neplaćanja poreza, trebali jasno razumjeti ovaj aspekt. Prva grupa poreznih obveznika uključuje pojedince. I na njih u potpunosti utječu takve vrste oporezivanja kao što su porez na dohodak, prijevoz, imovinu i zemlju.
U skladu sa zakonskim normama Poreskog zakonika Ruske Federacije, odgovornost u obliku propisanih kazni počinje od trenutka formiranja duga i podijeljena je na sljedeće vrste.
Kazna. Obaveza plaćanja kazne ukazuje da ova novčana obaveza podrazumijeva dodatni iznos uplate dodan glavnom dijelu rezultirajućeg duga. Iznos kamate raste sa svakim danom kašnjenja, pa je ovaj stimulator finansijske discipline prilično učinkovit.
Novčane kazne (u propisanom iznosu). Ova mjera odgovornosti prilično je jedinstvena za svjetsku praksu i odnosi se uglavnom na našu zemlju. Ove novčane kazne su isključivo individualne prirode. Međutim, oni imaju jasna ograničenja u obliku novčane kazne u rasponu od sto do tristo hiljada rubalja ili zarade u periodu od dvanaest do dvadeset i četiri mjeseca. Konkretan iznos novčane kazne utvrđuje se na sudu.
Prisilni rad. Ova vrsta kazne predviđa maksimalni period primjene, koji ne može biti duži od dvanaest mjeseci.
Lišavanje slobode. Ovo je najekstremnija mjera odgovornosti za utaju poreza. Predviđa kaznu od šest do dvanaest mjeseci (pritvor od šest mjeseci).
Gore navedene kazne primjenjuju se na pojedince zbog neplaćanja (kašnjenja) poreza predviđenih ruskim zakonom. Pored toga, ovo se u potpunosti odnosi na njih u slučajevima nedostavljanja poreznih izvještaja ili davanja namerno lažnih informacija.
Individualni preduzetnici i organizacije
Uprkos očiglednom identitetu mjera odgovornosti za neplaćanje (zakašnjenje plaćanja) pojedinačnih poduzetnika i organizacija kod pojedinaca, i dalje postoji razlika između njih. Pored toga, posljedice kažnjavanja za prvu kategoriju poreznih obveznika mogu biti ukidanje komercijalnih aktivnosti.
Prema odredbi člana 199. Krivičnog zakona Ruske Federacije, utaja poreza od strane pojedinačnih preduzetnika i komercijalnih preduzeća predviđa sljedeće vrste kazne.
Kazna. Procedura za obračun i naplatu je ista kao i za pojedince.
Dobro. Iznos je od sto do tristo hiljada rubalja. Ili zadržavanje dobiti za period komercijalne aktivnosti do dvije godine.
Prisilni rad. Organizacija je lišena prava da se bavi specijalizovanim aktivnostima navedenim u registracijskim dokumentima. I prije svega, odgovornost se odnosi na prekršioca u obliku, po pravilu, šefa preduzeća. U ovom slučaju, maksimalna kazna je dvije godine za rad počinioca. A u smislu ograničavanja aktivnosti, ovaj period je povećan na tri godine.
Hapšenje. Rok je šest mjeseci.
Zatvor. U ovom su slučaju uslovi kazne slični prisilnom radu. I uobičajena praksa primjene ove norme povezana je s ograničavanjem aktivnosti organizacije.
Posebni slučajevi
Regulatorne norme u pogledu kažnjavanja za neplaćanje poreza u našoj zemlji takođe predviđaju posebne slučajeve kada su različite kategorije poreskih obveznika odgovorne u vidu izuzetnih mera.
Dakle, za pojedince u slučaju utaje poreza u posebno velikim razmjerima primjenjuje se novčana kazna od dvjesto hiljada do pola miliona rubalja. A kao alternativna mjera kazne može se primijeniti plaćanje odštete državi u obliku dobiti određene osobe primljene tokom perioda njegove tematske aktivnosti od jedne i po do tri godine.
A u dijelu koji se odnosi na prisilni rad u slučaju utaje poreza u posebno velikim razmjerima, pojedinci mogu biti odgovorni za period do trideset i šest mjeseci.
Isto toliko vremena može se provesti u pritvoru. Inače, hapšenje je u ovom slučaju potpuno isključeno. Te pravne norme predviđene su članom 198 Krivičnog zakona Ruske Federacije.
U slučajevima neplaćanja poreza od strane preduzetnika i organizacija u posebno velikim razmjerima ili uz prethodni dogovor, mjere odgovornosti, kao i za pojedince, strože su.
Novčanim kaznama predviđene su isplate u iznosu do petsto hiljada rubalja, a novčana naknada u obliku zadržavanja prihoda preduzeća može se produžiti za period do trideset i šest mjeseci.
Prisilni rad u ovom slučaju već je ograničen na period do pet godina. A u pogledu preduzetnika ili rukovodioca preduzeća, norme odgovornosti mogu se primeniti u obliku lišavanja prava na zauzimanje određenih položaja ili bavljenje određenim aktivnostima. Ova kazna traje do tri godine.
Zatvor prati zabrana aktivnosti. Ovdje već govorimo o periodu do trideset šest mjeseci.
Izjava o odricanju odgovornosti
Uprkos prilično strogim zakonskim normama u našoj zemlji u vezi sa merama odgovornosti za neplaćanje poreza, još uvek postoje slučajevi kada pojedinci, preduzetnici i preduzeća mogu izbeći propisane kazne. Ovo se odnosi na situacije u kojima je poreski obveznik, bez primjene prisilnih mjera, samostalno platio dospjeli dug, uzimajući u obzir pripadajuće kamate. Takva lojalnost zakonodavnom tijelu u našoj zemlji odnosi se samo na slučajeve kada je ovo porezno kršenje počinjeno prvi put.
Važno je shvatiti da poreska obaveza građana naše zemlje nije isključivo kaznena mera države. U tom kontekstu, životna praksa je uglavnom fokusirana na minimalni nivo odgovornosti. Zapravo, u ogromnoj većini slučajeva, porezni prekršaji nadoknađuju se samo plaćanjem kazne. A krivični zakon se prilično rijetko koristi odgovorno, što rječito svjedoči o lojalnosti države u ovom aspektu njenih aktivnosti.
Od 2017. godine u našoj zemlji na snazi su nove pravne norme čiji je cilj regulisanje plaćanja poreza na imovinu, prevoz i zemljište od strane građana. Prema njima, iznos kazne za zakašnjelo plaćanje iznosi 20% od iznosa ovog poreza.
