Ako se tokom svog poslovanja preduzeće suoči sa situacijom da se činjenica isporuke robe ne poklapa sa datumom prijema sredstava, tada ima potraživanje. Da bi se utvrdilo njegovo stanje i veličina, vrši se popis poravnanja sa kupcima, odgovornim osobama i ostalim dužnicima.
Instrukcije
Korak 1
Naredbom preduzeća utvrditi učestalost inventara poravnanja sa dužnicima. Odobriti ovu odredbu u računovodstvenoj politici na osnovu člana 5. PBU 1/98. Formirajte komisiju za popis koja će potvrditi rezultate provjere.
Korak 2
Provjerite dostupnost dokumenata potrebnih za popis i ispravnost njihovog popunjavanja. Svi dokumenti moraju biti bez ispravki i brisanja, kao i uz prisustvo autentičnih potpisa službenih lica.
Korak 3
Sastaviti akte pomirenja poravnanja sa kolegama. Budući da za ovaj dokument ne postoji jedinstveni obrazac, kompanija samostalno razvija njegov oblik i odobrava ga u računovodstvenoj politici. Akt mora sadržavati kolone u kojima se navode datum i broj primarnih dokumenata za otpremu robe, pružanje usluga ili obavljanje posla.
Korak 4
Takođe navedite naziv proizvoda, trošak, iznos PDV-a, iznos plaćanja i detalje o dokumentima za plaćanje. Zbog činjenice da će se ovi dokumenti koristiti za izračunavanje potraživanja, oni moraju biti sastavljeni od datuma izvještavanja. Prema klauzuli 73 VBUU-a, kompanija ima pravo priznati svoje izračune kao tačne ako druga strana nije poslala natrag potvrđenu verziju akta pomirenja u propisanom roku.
Korak 5
Popunite obrazac INV-22 da biste započeli popis. Rezultati izračuna su sažeti u obrazac INV-17 "Akt popisa namire sa dužnicima". Trebalo bi da sadrži iznos stanja potraživanja na datum izveštavanja za svaku drugu stranu, sažimajući ukupan iznos. U bilanci se dugovani iznos odražava u redovima 230 i 240, ovisno o vremenu očekivanih plaćanja. Ako su tokom inventara utvrđena odstupanja u računovodstvu, ispravke se vrše u izvještajnom periodu kada su utvrđene greške.
