Preduzeća koja koriste opšti režim oporezivanja dužna su da uplate PDV u budžet u skladu sa utvrđenim postupkom. Uprkos jasnoj proceduri za obračun poreza na dodatu vrijednost, mnogi računovođe suočavaju se s nizom poteškoća povezanih s određivanjem poreskih odbitka.
Instrukcije
Korak 1
Utvrdite ukupan iznos poreza na dodatu vrijednost koji se naplaćuje preduzeću. U ovom slučaju, trenutak priznavanja poreske osnovice za PDV mora biti u ovom izvještajnom periodu. Ovo pravilo utvrđeno je odredbama čl. 166 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ova vrijednost jednaka je iznosu PDV-a navedenom u izdatim računima za izvještajni period.
Korak 2
Izračunajte iznos poreskih odbitaka koje kompanija ima pravo da primeni u ovom poreskom periodu. Određene su odredbama čl. 171 i 172 Poreskog zakonika Ruske Federacije i jednaki su iznosu PDV-a koji su naznačeni u fakturama predočenim vašoj kompaniji za plaćanje dobara ili usluga.
Korak 3
Saznajte da li kompanija ima pred budžetom iznos PDV-a koji podliježe povraćaju. Ako ste stekli pravo na obračun PDV-a, napišite odgovarajuću izjavu poreznoj upravi u kojoj ćete naznačiti nastalu preplatu poreza.
Korak 4
Izračunajte iznos PDV-a koji se plaća u budžet. Da biste to učinili, ispunite poreznu prijavu u kojoj navodite ukupan iznos poreza, iznos povrata poreza i iznos odbitka poreza. Smanjite prvu vrijednost za drugu i treću i dobijte željenu vrijednost PDV-a, koji se mora platiti za tekuće izvještajno razdoblje.
Korak 5
Uplatite PDV u budžet najkasnije do 20. dana narednog mjeseca za izvještajni period. U suprotnom će se naplatiti kazna ili penali za porezne zaostatke.
Korak 6
Imajte na umu da sve vrijednosti PDV-a koje se koriste za obračun plaćanja poreza u budžet moraju biti dokumentirane odgovarajućim računima i unosima u knjigu kupovine i prodaje. U suprotnom, ako u poreskoj prijavi navedete nepotvrđene iznose, ako se utvrdi greška, porezna inspekcija može odlučiti da izvrši inspekciju poreza na licu mjesta i izrekne kazne.
