Preduzeće može imati gubitak na osnovu rezultata finansijske godine. Računovođa treba imati na umu da gubitak u izvještavanju skreće pažnju poreznih službenika na aktivnosti kompanije.
Instrukcije
Korak 1
Ni jedan regulatorni akt ne zahtijeva od poreznih obveznika da opravdaju gubitak, ali kako bi se udovoljilo interesu poreznih vlasti, vrijedi dobro formulisati objašnjenja o njegovom nastanku i navesti konkretne razloge kao argumente.
Kada primjenjujete opći oporezivi sistem i PBU 18/02 na kraju godine, koristite sljedeće argumente kao razloge gubitka:
1. Bilo je poteškoća s prodajom proizvoda, pa prihodi padaju brže nego što se smanjuju troškovi.
2. Zbog pada potražnje prisiljeni su sniziti cijene proizvoda, ponekad čak i ispod cijene koštanja.
3. Proizvodni prostor je popravljen i njegov je trošak odmah uzet u obzir u trošku.
Korak 2
Na kraju izvještajnog perioda formirajte stanje na podračunu 90-9 i otpisite na račun 99 „Dobici i gubici“, podračun „Dobit (gubitak) prije oporezivanja“.
Kada se primi gubitak, generirajte sljedeće evidencije: Debit 99 podračun "Dobit (gubitak) prije oporezivanja" Kredit 90-9 - gubitak se odražava prema vrsti aktivnosti za izvještajni period i Debit 99 podračun "Dobit (gubitak) prije oporezivanja "Kredit 91-9 - - gubitak se odražava na ostale transakcije za izvještajno razdoblje.
Korak 3
Kada se PBU 18/02 primjenjuje istovremeno sa zatvaranjem izvještajnog razdoblja, potencijalni prihod treba odražavati u računovodstvu. Nastaje kada se od preduzeća primi gubitak. Da biste izračunali ovaj pokazatelj, pomnožite ukupni saldo na podračunu 90-9 i podračunu 91-9 sa stopom poreza na dohodak (20%).
Iznos potencijalnih prihoda odrazite u stavkama: Debit 68 "Obračuni za porez na dohodak" Kredit 99 "Uslovni dohodak za porez na dobit" - naplaćuje se iznos potencijalnog prihoda za izvještajno razdoblje i Debit 09 Kredit 68 - odgođena porezna imovina gubitak se odražava.
