U skladu sa poreskim zakonodavstvom, odbitak PDV-a pruža se poreskim obveznicima na osnovu računa za kupljenu robu, radove ili usluge. Međutim, postoje situacije kada ovaj dokument nedostaje.
Instrukcije
Korak 1
Uzmite u obzir dobra (radove, usluge) za koje ne postoji račun, po njihovoj vrijednosti, koja ne uključuje iznos poreza na dodatu vrijednost. Naplatite PDV kao neprofitni porezni trošak. U ovom slučaju, u računovodstvu zabilježite sljedeći unos: terećenje računa 91 "Ostali prihodi i rashodi" (podračun 2 "Ostali troškovi"), kredit računa 19 "PDV na kupljene vrijednosti".
Korak 2
Ako je račun za primljenu robu (posao ili uslugu) primljen kasnije, potvrdite datum njenog primanja upisima u dnevnik koji evidentira dolazne dokumente i u knjigu primljenih računa. Na dokument stavite broj i datum prijema.
Korak 3
Izvršite odbitak za porez na dodatu vrednost u tromesečju kada je dokument primljen, ako se porezni period za izdavanje dokumenta i period njegovog prijema ne podudaraju (pismo Ministarstva finansija Rusije od 16. juna 2005. N03- 04-11 / 133 i pismo Federalne poreske službe za Moskvu od 17.05.2005. N19-11 / 35343).
Korak 4
Ako se porezni periodi prijema robe i fakture za nju ne podudaraju, takođe možete izdati odbitak PDV-a u tromjesečju kada je roba kapitalizirana. Samo podnesite ažuriranu poreznu prijavu za period kada je prihod evidentiran (Rezolucija FAS-a Okruga Volgo-Vyatka od 07.11.2008N A17-1120 / 2008). Međutim, morate znati da se porezne vlasti pridržavaju opcije dizajna koju objašnjavaju Ministarstvo financija i Savezna porezna služba za Moskvu.
